个人所得税税率表2023最新个税扣除标准、缴纳标准

个人所得税税率表2023最新个税扣除标准、缴纳标准

个人所得税缴纳标准：2023年个人所得税按月起征点为5000元（实发工资减去专项附加扣除后的金额）



个人所得税税率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累积预扣预交应纳税所得额	预扣税率	速算扣除数
1	不超过36000元的部分	3%	0
2	超过36000元至144000元的部分	10%	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20%	16920
4	超过300000元至420000的部分	25%	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30%	52920
6	超过660000元至960000的部分	35%	85920
7	超过960000的部分	45%	181920

个人所得税税率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累积预扣预交应纳税所得额	预扣税率	速算扣除数
1	不超过20000元的部分	20%	0
2	超过20000元至50000元的部分	30%	2000
3	超过50000元的部分	40%	7000

个人税税率表一（综合所得适用）

　

级数	应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36000元的部分	3%	0
2	超过36000元至144000元的部分	10%	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20%	16920
4	超过300000元至420000的部分	25%	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30%	52920
6	超过660000元至960000的部分	35%	85920
7	超过960000的部分	45%	181920

个税税率表二（经营所得适用）

级数	应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30000元的部分	5%	0
2	超过30000元至90000元的部分	10%	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20%	10500
4	超过300000元至500000的部分	30%	40500
5	超过500000的部分	35%	65500

　

个人所得税税率表三（非居民工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，年终奖(每月)适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率	速算扣除数
1	不超过3000元的部分	不超过2,910元的部分	3%	0
2	超过3000元至12000元的部分	超过2,910元至11,010元的部分	10%	210
3	超过12000元至25000元的部分	超过11,010元至21,410元的部分	20%	1410
4	超过25000元至35000的部分	超过21,410元至28,910元的部分	25%	2660
5	超过35000元至55000元的部分	超过28,910元至42,910元的部分	30%	4410
6	超过55000元至80000的部分	超过42,910元至59,160元的部分	35%	7160
7	超过80000的部分	超过59,160元的部分	45%	15160

个税抵扣专项附加扣除2023

一、扣除项目：

1.赔养老人：2000元／月

2.子女教育：1000元/月/每个孩子

3.大病医疗：15000-80000元／年

4.贷款利息：1000元／年

5.租房支出：800、1100、1500元／月（分等级）

6.继续教育：400元/月

7.职业证书：3600元／证

8.补充年全：200元／月

二、赡养老人：1000-2000元／月

1.父或母满60岁的当月起

2.父母去世可填写（外）祖父母

3.多个子女，子女间可分摊，最多不超1000元/人

4.独生子女，2000元/月

三、子女教育：1000元/月/每孩

1.3岁以下婴幼儿照护

2.子女满3周岁当月―全日制教育结束

3.多个子女可扣多次

4.父母间可均摊也可由1人扣

四、大病医疗：15000-80000元／年

1.15000元以内不能扣除

2.超过15000元部分可实际扣除，最多可扣80000元/年

五、住房贷款：1000元/月

1.首套最多扣20年（240个月）

2.夫妻双方可均摊，也可选择一方扣除

3.贷款与租房只能二选一

六、租房支出：最多1500元／月

1.条件：在主要工作城市没有住房

2.直辖会、计划单列市：1500元/月；户籍人口超过100万：1000元／月；户籍人口低于100万：800元／月

七、继续教育：400元／月

1.中国境内教育（境外网课不可扣除）

2.最多扣4年（48个月）

八、职业证书：3600元/证

1.取得证书当年扣

2.证书标准详见《国家职业资格目录》

3.1年只能扣1次

九、补充年全、保险：

1.补充年金：不超过工资4%的部分

2.商业健康险：200元/月

3.税收递延金：收入6%，最多不超1000元/月