降低资金成本防控风险，央企司库体系建设迎来收官

作为降低财务管理成本、提高资金管理效率、防范资金风险的重要抓手，央企司库体系建设迎来收官。

国务院国资委副主任袁野近日带队赴中国移动、中铝集团、中煤集团、中国建材等中央企业现场督导调研司库体系建设进展情况，要求央企以数字技术和财务管理为引擎，聚焦高质量发展要求，夯实世界一流企业的财务管理基础。

袁野强调，各中央企业重点要打好年底建成司库体系的收官战。围绕突出问题整治、数据规范治理、系统信息安全和财务数智化转型等方面加快推进司库体系建设，全面提升财务管理标准化、集约化、精益化、智能化水平，推动财务管理再上新台阶。

多位专家表示，司库体系建设是央企防控资金风险、提高资金运营效率、降低资金成本，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平的重要工作举措。建立现代司库管理体系，央企不仅要关注资金管理，还要立足职能定位和主责主业，围绕企业发展战略，协调配置企业内外部财务金融资源，有效地控制财务金融风险。

降低成本、防控风险

司库是对英文Treasury一词的翻译，可以通俗地理解为企业集团资金的集中管理方式。早在2009年，中石油在央企中第一次使用“司库”这个词，希望实行“大司库”管理，依托财务公司实现集中结算，建立起中石油大“资金池”，统一信息系统，实现收支全程管控。

2022年，国务院国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，将司库定义为一种现代企业治理机制，是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。

上述文件明确了司库体系建设的时间节点，即2023年底前，所有中央企业基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库系统，实现所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控。

按照文件要求，中央企业要把银行账户、票据管理、资金结算等操作类业务和资金集中、债务融资等运营类业务作为司库管理的重点，纳入信息系统，固化管理要求，规范操作流程，实现穿透监测。

随后，《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》以及《关于开展对标世界一流企业价值创造行动的通知》等政策文件的陆续出台，进一步提升了央企建设司库的紧迫性。

12月5日在“央企数字化进程：司库改变未来”主题论坛上，国务院国资委研究中心高级经济师王绛表示，司库制度对于中央企业具有重要意义，国务院国资委先后印发的三个关于中央企业的司库制度建设的文件，给中央企业的经营管理带来了很多战略性的转变，中央企业根据自己改革发展的实际也展开了很多工作。

谈及司库体系给央企带来的改变，王绛总结为三个方面：一是促进了央企主动、超前进行资金管理，交易管理、资产负债表和流动性管理以及风险管理，同时通过司库管理加强了企业供应链管理，促进安全运营，保障国有资本保值增值。二是提高了资金集中度和使用效率。三是促进了运营和管理的数字化转型。

进一步完善风险管理流程

在国资委的大力推动和督导下，中央企业对于司库体系建设从认识到行动，已经呈现了巨大飞跃，司库体系建设工作取得了重大进展。

中交第二航务工程局有限公司（下称“二航局”）总会计师周露在上述论坛上介绍，持续推进“价值型司库”建设，一方面，在一定程度上解决了建筑企业普遍面临的资金存量不足、资金成本相对较高、投资能力与规模不匹配等问题；另一方面，在资金管理效率提升、融资成本优化、业务赋能、风险防控等方面取得了较好的成效。

数据显示，二航局2023年债务融资成本为2.75%，同比下降0.46个百分点，近三年共下降0.71个百分点。低成本融资置换，节约财务费用约3500万元；投资项目贷款融资置换及利率调整，平均降低综合融资成本约60个基点；供应链金融规模达200亿元，融资成本低至2.4%。

司库建设不仅涉及资金等各类业务流程的梳理和重塑，同时也需要建设一个复杂的数字化系统底座来支撑，央企一般会借助供应商的力量建设司库系统。

作为司库建设的主要服务商之一，浪潮承建了二十多家央企的司库数字化平台建设。浪潮智慧司库产品部总经理钟如玉在论坛上介绍，公司在为央企客户提供司库体系建设数字化转型服务中，总结出三种建设路径，分别为拆迁式的全新建设、扩建延伸的提升式建设以及补充缺口的整合式建设，这主要是基于企业自身的组建历程、管理风格、业务特点及财务数字化转型整体规划而定的。

对于司库体系建设后续如何进一步完善风险管理流程，王绛表示，首先，依托系统和机制建立包括风险的识别与预警，风险管理目标的迭代和确定、风险管理方法的选优、风险管理的实施与调优、风险管理结果的评价和运用，实现风险管理的全流程闭环管理。其次，从战略决策层面对风险进行统一整体管控，推动各部门风险目标和管理的一致性。

在王绛看来，建立现代司库管理体系，要求央企不仅要关注资金管理，还要立足职能定位和主责主业，围绕企业发展战略，协调配置企业内外部财务金融资源，有效地控制财务金融风险，保障生产经营需求，发挥司库数智化能力，提升司库业务办理更高效、报表出具更实时、风险管控更及时、支持决策更精准。通过拓宽财资数据获取渠道、完善财资数据治理机制、建立智能算法分析体系、构建和优化财资数据中台、深化财资的数据融通能力，更好地衔接生产现场和供需市场，从而实现集团及成员单位在资源、信息和决策上的效能最大化，加强数据共享、融合的不断迭代，以实现数据可视化、风险可控化、预测实时化、决策科学化等既定目标。