如何处理退回的已抵扣发票？

当购买方跨月退回已经抵扣的发票时，销售方需要按照以下步骤进行处理：
1. 首先，购买方需要在自身系统中开具【红字增值税专用发票信息表】，盖章后提交给销售方。 2. 销售方收到购买方提交的【红字增值税专用发票信息表】后，打开自己的开票系统，点击发票管理-红字发票信息表。 3. 接着，点击【红字发票信息表】下的【红字增值税专用发票信息表维护】。 4. 然后，点击【红字增值税专用发票信息表维护】中的下载。 5. 之后，点击【开具发票】-【开具增值税专用发票】。 6. 再点击开具【红字】发票。 7. 接着点击【导入网络下载红字发票信息表】进行下载信息。 8. 下载完成后，点击【选择】，核对红字发票信息是否与蓝字信息一致。 9. 核对无误后，正常打印红字发票，盖章并留存记账，整个开具红字的流程就完成了。
此外，关于红字发票的会计分录处理如下：
开具发票时的会计分录为：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）。
开具红字专用发票冲红的账务处理为：借：银行存款 红字，贷：主营业务收入 红字，应交税费—应交增值税（销项税额） 红字。
重新开具的分录为：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。