进项税已抵又红冲，如何进行会计处理？

上月已认证发票的进项税，在发生退货后收到销货方开具的红字专用发票。根据不同情况，做账如下：
1. 如果红字发票已认证，应冲减进项税额，不做进项税额转出。具体操作如下： 借：库存商品（红字） 借：应交税金—应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应付账款（红字）
2. 如果红字发票未认证，应做进项税额转出。具体操作如下： 借：库存商品（红字） 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 贷：应付账款（红字）
补充说明：如何开具普通发票的红字？
具体流程如下： 1. 在发票管理中选择发票填开，然后选择增值税普通发票。 2. 在工具栏上选择“红字”选项。 3. 输入蓝字发票的代码和号码，系统会自动将数据嵌入到发票中。如果系统未能自动嵌入数据，也可以手动填写。
需要注意的是，红字发票上显示的数量和金额必须为负值，否则无法开具。